التهرب الضريبي (باللغة الإنجليزية: Tax Evasion)، هو فعل يتجنب فيه الشخص دفع قيمة الضرائب الحقيقية، سواء كان عدم الدفع جزئيا بإخفاء جزء من الأرباح، أو كليا بالتهرب من الدفع تماما.
.png "هل توجد ضرائب على الدخل في سلطنة عمان؟.") |
| شعار جهاز الضرائب في سلطنة عمان، الصورة استخدام عادل. |
في هذا التقرير نتناول بالشرح القانوني الواضح حتى لغير المتخصصين، ما هو التهرب الضريبي في سلطنة عمان؟ .. وما هي العقوبات المقررة له.
على أنه ينبغي أن يكون واضحا، أن هذا التقرير يتناول فقط (التهرب الضريبي للأفراد) دون التعرض للشركات أو المؤسسات، والتي سنخصص لها تقريرا آخر.
هل توجد ضرائب على دخل الأفراد في سلطنة عمان؟:
بصدور المرسوم السلطاني رقم ٥٦ لسنة ٢٠٢٥ بإصدار قانون الضريبة على دخل الأفراد أصبح هناك ضريبة دخل على الأفراد في السلطنة.
لكن هذه الضريبة لا تفرض إلا على من يزيد (الدخل الصافي) لهم على مبلغ ٤٢٠٠٠ (أثنين وأربعين ألف ريال عماني)، فإذا زاد دخلك عن هذا المبلغ، فإن عليك ضريبة، وإذا قل عنه، فلن يكون هناك عليك أي ضرائب.
أيضا فإن القانون لن يسري بشكل فوري، بل سيبدأ العمل به اعتبارا من الأول من يناير عام ٢٠٢٨.
من هم الأفراد الذين تفرض عليهم الضرائب في سلطنة عمان؟:
ستطال الضريبة كلّاً من المواطنين والمقيمين، لكن هناك بعض التفاصيل التي ينبغي أن نوضحها.
فحسب المادة ٦ من قانون الضريبة على دخل الأفراد، تفرض الضرائب على كل من:
- دخل المقيم الضريبي الذي حققه داخل سلطنة عمان.
- دخل غير المقيم الضريبي الذي حققه داخل سلطنة عمان.
وقد عرفت المادة الأولى من القانون المقيم الضريبي بأنه: ((كل شخص تجاوزت مدة وجوده في سلطنة عمان ١٨٣ يوما متصلة أو متقطعة خلال السنة الضريبية)).
وأن غير المقيم الضريبي هو: ((كل شخص لا ينطبق عليه وصف المقيم الضريبي)) أو بعبارة أخرى فهو الشخص الذي لم تتجاوز مدة وجوده في السلطنة ١٨٣ يوما سواء كانت متصلة أو متقطعة خلال السنة الضريبية.
ولكي تتضح الصورة تماما، فالسنة الضريبية في (قانون الضريبة على دخل الأفراد العماني) تبدأ في ١ يناير وتنتهي في ٣١ ديسمبر من كل عام.
المهم هنا أن الدخل الذي يستحق عليه الضريبة يكون قد تم تحقيقه داخل السلطنة.
ما هي قيمة الضرائب التي ستفرض على الأفراد في سلطنة عمان؟:
ستفرض الضريبة بنسبة ٥٪، وذلك حسب المادة رقم ٨ من قانون الضريبة على دخل الأفراد الخاضع للضريبة.
وبهذا الشكل تكون نسبة الضرائب ثابتة وليست تصاعدية، فمن كان صافي دخله الخاضع للضريبة ٥٠ ألف ريال عماني سيدفع ٥٪ أي ٢٥٠٠ ريال عماني، ومن كان صافي دخله ١٠٠ ألف ريال عماني سيدفع ٥٪ أيضا، أي ٥٠٠٠ ريال عماني، وهكذا.
وهذا المبلغ يجعل معظم سكان عمان سواء من المواطنين أو المقيمين غير خاضعين للضرائب على الدخل.
ما هي التصرفات التي تعتبر (تهرب ضريبي للأفراد) في سلطنة عمان؟:
 |
| حسب القانون العماني يجب إرسال الإقرار الضريبي بدقة تجنبا للوقوع في عقوبة التهرب الضريبي، الصورة صممت بنموذج الذكاء الاصطناعي Gemini من جوجل. |
هناك بعض التصرفات التي تجعل صاحبها واقعا في (شبهة) التهرب الضريبي، وتصرفات أخرى يكون معها قد أرتكب التهرب الضريبي بالفعل، ونجملها فيما يلي:
- عدم تقديم الإقرار الضريبي.
- تقديم الإقرار الضريبي لكن بقيمة دخل غير حقيقي.
- إخفاء بعض مصادر الدخل التي حققها.
- تخفيض قيمة بعض مصادر الدخل بهدف تقليل صافي الدخل.
وقد أتاح قانون الضريبة على دخل الأفراد لجهاز الضرائب العديد من الوسائل التي يمكنه من خلالها تحديد ما إذا كان هناك ثمة تهرب ضريبي قد حدثت ام لا؟.
ومن ذلك على سبيل المثال ما نصت عليه مواد الفصل الثاني عشر من القانون بعنوان (الرقابة والفحص)، والتي أتاحت للجهاز فحص عينات من الإقرارات المقدمة له، أو استدعاء الشخص الخاضع للضريبة أو ممثله القانوني أو كليهما للمناقشة حول الإقرار المقدم والمستندات، وغير ذلك من الإجراءات.
ما هي عقوبة التهرب الضريبي للأفراد في سلطنة عمان؟:
بموجب قانون الضريبة على دخل الأفراد، يعد التهرب الضريبي جريمة موجبة للعقاب، وذلك كما سنوضح.
عقوبة جرائم الامتناع عن تقديم الإقرار الضريبي أو المستندات اللازمة أو سداد الضريبة:
المادة ٦٥ من القانون جعلت العقوبة هي الغرامة التي لا تقل عن ألف ولا تزيد على خمسة آلاف ريال عماني، لكل من ارتكب هذه الأفعال:
- امتنع عمدا عن تقديم الإقرار الضريبي خلال المواعيد المقررة.
- امتنع عمدا عن تنفيذ طلب (جهاز الضرائب) تقديم السجلات أو المستندات أو البيانات أو المعلومات أو الفواتير أو غيرها، ذات الصلة بالضريبة.
- امتنع عمدا عن استقطاع المبالغ الواجب خصمها لحساب الضريبة.
- امتنع عمدا عن سداد المبالغ التي قام باستقطاعها لحساب الضريبة.
عقوبة جرائم التزوير في الإقرار الضريبي أو إتلاف المستندات:
نصت المادة ٦٦ من قانون الضريبة على دخل الأفراد في سلطنة عمان على: ((يعاقب بالسجن مدة لا تقل عن سنة، ولا تزيد على ثلاث سنوات، وبغرامة لا تقل عن عشرة آلاف ريال عماني ولا تزيد على عشرين ألف ريال عماني، أو بإحدي هاتين العقوبتين، كل من أرتكب أيا من الأفعال الآتية بالمخالفة لأحكام هذا القانون)):
- أثبت في الإقرار الضريبي بيانات غير صحيحة مع علمه بذلك.
- أرفق بالإقرار الضريبي سجلات أو مستندات أو معلومات أو بيانات أو فواتير أو غيرها مزورة مع علمه بذلك.
- أتلف أو أخفى أو تخلص عمدا من السجلات، أو المستندات، أو المعلومات، أو البيانات أو الفواتير أو غيرها، قبل انتهاء الفترة المحددة لحفظها.
ونلاحظ هنا أن النص قد ترك من حق المحكمة أن تجمع بين عقوبتي الحبس والغرامة، وبين أن تكتفي بعقوبة واحدة فقط، ويكون ذلك أمرا تقديري للمحكمة حسب ظروف كل قضية وأحوال المتهم.
في النهاية يمكنكم استخدام خاصية التعليقات أسفل الصفحة لطرح أسئلتكم حيث يسرنا الرد عليها.
ولأي استشارات بشأن ضريبة الدخل على الأفراد في سلطنة عمان .. أو أي استشارات قانونية في أي دولة من دول الخليج العربي.. يسعدنا في "القانون في الخليج" تلقي استفساراتكم عبر صفحة (اتصل بنا) حيث نقدم إجابات شاملة ومجانية لمدة ٣ أيام على الأقل.
كما لا تنسوا متابعتنا على منصاتنا عبر مواقع التواصل الاجتماعي:
وفي الختام سلام عليكم..
