ضرائب الشركات في القانون الإماراتي .. طريقة التسجيل وكيف تحتسب وما هو حد الإعفاء منها؟

الكاتب: القانون في الخليج تاريخ النشر: آخر تحديث: وقت القراءة:
للقراءة
عدد الكلمات:
كلمة
عدد التعليقات: 0 تعليق
نبذة عن المقال: ما هي ضرائب الشركات في القانون الإماراتي .. طريقة التسجيل وكيف تحتسب وما هو حد الإعفاء منها؟

الضرائب (باللغة الإنجليزية: A tax) هي عبارة عن رسوم مالية إلزامية تفرضها الحكومات على الأفراد أو المؤسسات والشركات.

تجمع الحكومات هذه الأموال لدعم الميزانية وتوجيهها للإنفاق على المصالح والشؤون العامة.

كم ضريبة الشركات في الإمارات؟.
ضريبة الشركات في الإمارات، صورة بالذكاء الاصطناعي من مايكروسوفت copilot، خاصة بالقانون في الخليج.

سنرصد اليوم في هذا التقرير من (القانون في الخليج) الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، أنواعها .. وعلى من تفرض .. وكيف تحتسب؟.. والكثير من هذه المواضيع الهامة للكثيرين.

هل هناك ضرائب في دولة الإمارات؟:

بالطبع هناك ضرائب في دولة الإمارات لكنها ليست مفروضة على الجميع.

إذ لا توجد أي ضريبة مفروضة على الأفراد العاديين في الإمارات، ولكن هناك ثلاثة أنواع من الضرائب وهي:

  1. ضريبة الشركات: تفرض على صافي الدخل أو ربح الشركة، والمفروضة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢ في شأن الضريبة على الشركات والأعمال وتعديلاته (يعرف اختصارا باسم قانون ضريبة الشركات)، وهو موضوع تقريرنا اليوم.
  2. ضريبة القيمة المضافة: تفرض على معظم السلع والخدمات في الدولة، ويتحملها المستهلك.
  3. الضريبة الانتقائية: وتفرض بشكل انتقائي فقط على السلع والمنتجات الضارة بصحة الإنسان أو البيئة (مثل: السجائر).

كيف تحتسب ضرائب الشركات في القانون الإماراتي؟:

نظرا لأن هذا السؤال قد يكون أهم سؤال لأي شخص يبحث عن مسألة الضرائب في الإمارات، فسوف نبينه بشكل تفصيلي على النحو التالي:

طريقة حساب ضريبة الشركات الإماراتية:

تدفع الشركات في الإمارات ضرائبها إلى الهيئة الإتحادية للضرائب، وذلك وفقا للنسب التالية:
((هذه النسب محددة بموجب المادة الثالثة من المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٠ في شأن الضريبة على الشركات والأعمال)).

  • الشريحة الأولى: ((معفية من الضرائب)):

إذ تبلغ نسبتها صفر٪، وتسري هذه النسبة حتى ٣٧٥،٠٠٠ درهم إماراتي (أي ما يعادل نحو 100 ألف دولار أمريكي))، وهو حد أعفاء متميز وتنافسي مقارنة بالعديد من دول العالم.

  • الشريحة الثانية: ((٩٪)):

تخضع هذه الشريحة لضرائب بنسبة ٩٪ على الدخل الخاضع للضريبة (أي الدخل الذي يزيد عن ٣٧٥،٠٠٠ درهم إماراتي)).

طريقة حساب ضريبة الشركات الأجنبية في الإمارات:

كما نعلم جميعا فإن الإمارات وجهة مفضلة للكثير من الشركات الأجنبية حيث تجد فيها المناخ الصالح للاستثمار والربح.

ووفقا للقانون الإماراتي، فإن هذه الشركات تحاسب ضريبيا بنفس طريقة حساب الشركات الإماراتية.

لكن، فإنها يفرض عليها أيضا ما يعرف باسم ((الضريبة التكميلية))، وذلك بشروط معينة، ما يعني أن حتى الشركات الأجنبية التي لا تنطبق عليها هذه الشروط فإنها تكون معفية من الضريبة التكميلية.

المهم هنا أنه إذا خضعت الشركة الأجنبية في الإمارات للضريبة التكميلية فإن إجمالي نسبة الضرائب التي ستدفعها ستصل إلى ١٥٪ على دخلها الخاضع للضريبة ((وهو كما أسلفنا مبلغ ٣٧٥ ألف درهم إماراتي)).

طريقة حساب ضريبة الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة:

تنويه: يقصد بالشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة بأي شخص اعتباري (شركة ، مؤسسة ، .. إلخ)، تم تأسيسه أو إنشاؤه في المنطقة الحرة، أو تم تسجيله بأي شكل آخر فيها، ويشمل ذلك فرع الشخص غير المقيم طالما كان مسجل في المنطقة الحرة.

ويدفع هذا الشخص الضرائب في الإمارات أيضا على شريحتين:

  • الأولى: صفر٪ على الدخل المؤهل.
  • الثانية: ٩٪ على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يكون دخلا مؤهلا بناء على المادة ١٨ من قانون الضريبة على الشركات والأعمال الإماراتي.

متي يجب التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟:

إذن أنت عرفت الآن طريقة احتساب الضرائب في الإمارات.

لابد أنك تسأل نفسك الآن سؤال، متي إذن يجب علي أن أقوم بالتسجيل في ضريبة الشركات؟.

هل يكون ذلك مرتبطا بوصول الشركة إلي الحد الذي يجب أن تدفع معه الضرائب ام قبل ذلك؟.

الإجابة عن هذا السؤال نجده في قرار (الهيئة الإتحادية للضرائب) الصادر برقم ٣ لسنة ٢٠٢٤ في شأن المدة المحددة لتسجيل الأشخاص الخاضعين لضريبة الشركات والأعمال.

تنويه: تسري هذه المدد على الشركات أو المؤسسات التي تم إنشاؤها منذ ١ مارس ٢٠٢٤ وفيما بعد ذلك.

مدة التسجيل الضريبي للشركات المقامة في الإمارات أو تتم إداراتها منها:

  • كيان أو شركة تم تأسيسها بموجب تشريعات دولة الإمارات، بما في ذلك الشخص القائم في المنطقة الحرة: يجب التسجيل خلال ٣ أشهر من تاريخ التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف.
  • كيان أو شركة تم تأسيسها بموجب تشريعات دولة أخرى أو إقليم أجنبي، بما في ذلك الشخص القائم في المنطقة الحرة: يجب التسجيل خلال ٣ أشهر من تاريخ التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف.

مدة التسجيل الضريبي للأشخاص الاعتباريين الغير مقيمين في الإمارات:

في هذه الحالة يتم تقديم طلب التسجيل الضريبي في المواعيد التالية:

  • إذا كان الشخص الاعتباري له مؤسسة دائمة في الإمارات: يجب التسجيل خلال ٦ شهور من قيام تلك المؤسسة.
  • إذا كان الشخص الاعتباري له صلة في الدولة: تنخفض المدة إلي ٣ شهور فقط من تاريخ وجود تلك الصلة.

مدة التسجيل الضريبي للشخص الطبيعي الذي يزاول الأعمال في الإمارات:

والمقصود هنا بمزاولة الأعمال في الإمارات.. هو أي عمل أو نشاط يتم تحديده من قبل مجلس الوزراء الإماراتي بخضوعه للضرائب.

وتكون المدة في هذه الحالة على النحو التالي:

  • إذا كان الشخص مقيما وتجاوزت إيراداته الحد المحدد للضريبة: يقوم بالتسجيل في موعد أقصاه ٣١ مارس من السنة اللاحقة لبدء عمله.
  • إذا كان الشخص غير مقيم وتجاوزت إيراداته الحد المحدد للضريبة: في غضون ٣ شهور من تاريخ تحقق خضوعه للضريبة.

غرامة عدم التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات:

كان مجلس الوزراء الإماراتي قد أصدر القرار رقم ١٠ لسنة ٢٠٢٤ بتعديل بعض أحكام قراره رقم ٧٥ لسنة ٢٠٢٣ في شأن الغرامات الإدارية للمخالفات المرتبطة بتطبيق المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢ في شأن الضريبة على الشركات والأعمال.

في هذا التعديل حدد القرار غرامة عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم طلب التسجيل الضريبي خلال المدة المحددة بمبلغ عشرة آلاف درهم إماراتي.

قرارات تهمك بشأن ضريبة الشركات في الإمارات:

نحن في (القانون في الخليج) ننصح دوما ممثلي الشركات في الإمارات بالاطلاع على القرارات المهمة في هذا الصدد وهي:
  • القرار الوزاري رقم ٤٣ لسنة في شأن الاستثناء من التسجيل الضريبي.
  • قرار مجلس الوزراء رقم ٥٦ لسنة ٢٠٢٣ في شأن صلة الأشخاص غير المقيمين في الدولة.
  • القرار الوزاري رقم ٧٣ لسنة ٢٠٢٣ في شأن تسهيلات الأعمال الصغيرة.
  • القرار الوزاري رقم ٨٣ لسنة ٢٠٢٣ في شأن الشروط والحالات التي لا يعد فيها مجرد وجود شخص طبيعي في دولة الإمارات العربية المتحدة سبباً لأن تصبح للشخص غير المقيم (الشركة الأجنبية) منشأة دائمة في الدولة لأغراض ضريبة الشركات.

في النهاية يمكنكم استخدام خاصية التعليقات أسفل الصفحة لطرح أسئلتكم حيث يسرنا الرد عليها.

ولأي استشارات بشأن ضرائب الشركات في القانون الإماراتي .. أو أي استشارات قانونية في أي دولة من دول الخليج العربي.. يسعدنا في "القانون في الخليج" تلقي استفساراتكم عبر صفحة (اتصل بنا) حيث نقدم إجابات شاملة ومجانية لمدة ٣ أيام على الأقل.

كما لا تنسوا متابعتنا على منصاتنا عبر مواقع التواصل الاجتماعي:

وفي الختام سلام..

شارك المقال لتنفع به غيرك

قد تُعجبك هذه المشاركات

إرسال تعليق

ليست هناك تعليقات

56896666280573821

العلامات المرجعية

قائمة العلامات المرجعية فارغة ... قم بإضافة مقالاتك الآن

    البحث